A noter :

• Pour les différents modèles fiscaux : L’IRPF et la TVA sont calculés en fonction de la base imposable et sont séparés. Lorsque l’IRPF est déductible à 100%, cela signifie que la base imposable de la dépense est déductible à 100%
• Les dépenses doivent toujours avoir un lien avec votre activité
• Vos factures doivent toujours avoir votre NIF associé
• Les dépenses doivent principalement avoir lieu pendant les jours de la semaine – heures de bureau pour éviter les problèmes avec Hacienda
• Toujours bon d’avoir sur Excel ou Google Agenda des preuves pour les réunions avec des clients si Hacienda le demande en fonction de vos dépenses clients
• Nb. Les lois changent constamment et certaines dépenses ne sont pas forcément considérées dépendemment de votre domaine d’activité. Cet article ce veut être un guide mais nous vous invitons à toujours vérifier avec votre gestor dépendemment de votre activité.

Répertoire :

1. Lumière / Eau / Téléphone fixe/ Chauffage / mobile-internet-fixe-tv / internet
2. Voiture
3. Alimentation / restauration avec clients et fournisseurs
4. Repas pour soi
5. Téléphone portable
6. Transport (Train | Bus | Avion | Taxi | Métro) et nuits d’hôtel
7. Ordinateurs | matériel pour le bureau | livres
8. Carburant
9. Coûts du marketing direct / numérique
10. Coûts additionnels

1. Lumière / Eau / Fix téléphone / Chauffage / mobileinternetfijotv / internet

Chez soi	Bureau loué
Obligatoire à inclure comme dépense: -Nom sur la facture -Besoin de communiquer le nombre de mètres carré de chez vous utilisés pour votre activité à Hacienda	Obligatoire à inclure comme dépense: -Nom sur la facture -Contrat de location (attention. Les bureaux loués ont une rétention d’IRPF de 19% pour la facture de loyer – ce qui amène à déclarer le modèle 115)
% déduction pour IRPF et IVA = 30% * (espace en m2 alloué à votre activité/ total espace en m2 chez vous)	100% de déduction pour l’IRPF et pour la TVA

2. Acheter une voiture (c’est un bien d’investissement – doit être considéré avec amortissement)

Obligatoire pour inclure comme dépense: -Facture à votre nom -Pas une voiture de tourisme (turismo) -TVA sur la facture

TVA: 100% déductible uniquement s’il s’agit de transporter des objets de A à B pour être vendus. IRPF: 100% mais besoin de travailler sur l’amortissement des charges sans factures. Besoin d’un tableau d’amortissement.

3. Alimentation / restauration avec clients et fournisseurs

Obligatoire à inclure comme dépense: -Facture à votre nom (facture normale) -Doit arriver pendant la semaine (si le week-end, c’est très compliqué à défendre) -C’est bien d’avoir une sauvegarde comme l’agenda Google pour écrire que ce jour-là, vous avez eu une réunion avec ce client, etc.   NB. Ce type de coûts ne peut pas dépasser plus de 1% de vos revenus

100% de déduction pour l’IRPF et pour la TVA

4. Nourriture pour soi

Obligatoire à inclure comme dépense: -Avoir une facture à votre nom -Commande dans un hôtel, restaurant ou bar payé par virement bancaire ou carte de crédit -Ne peut pas être plus 26,67 euros par jour (pour la déduction à 100%) -Doit arriver pendant la semaine (si le week-end, c’est très compliqué à défendre)

100% de déduction pour l’IRPF et pour la TVA

5. Téléphone portable

Obligatoire à inclure comme dépense : -Avoir une facture à votre nom -Avoir le paiement enregistré dans la comptabilité et preuve bancaire NB. Si vous avez plusieurs lignes de téléphone: une seule peut être déduite

100% de déduction pour l’IRPF et pour la TVA

6. Transport (Train | Bus | Avion | Taxi | Métro) et nuits d’hôtel

Obligatoire à inclure comme dépense: -Facture à votre nom (normale) -Doit arriver pendant la semaine (si le week-end, c’est très compliqué à défendre) -Lié à votre activité (réunion client, etc.) C’est bien d’avoir une sauvegarde comme l’agenda Google pour écrire que ce jour-là, vous avez eu une réunion avec ce client, etc.

100% de déduction pour l’IRPF et pour la TVA

Dépenses en Espagne: 53,34 euros par jour maximum avec une nuitée et 26,67 euros sans nuitée.

Frais à l’étranger: 91,35 euros par jour, au maximum, avec une nuitée et 48,08 sans nuitée.

7. Ordinateurs | matériel pour le bureau etc

Si plus de 3.005,06 euros = Bien d’investissement Si plus d’un an d’utilisation Déduction TVA à 100% IRPF 100% fonctionnant sur une base d’amortissement	Si moins de 3.005,06 euros = Dépense Si plus d’un an d’utilisation Déduction TVA à 100% IRPF 100% fonctionnant sur une base d’amortissement
Si plus de 3.005,06 euros = Bien d’investissement Si moins d’un an d’utilisation Déduction TVA à 100% IRPF 100% fonctionnant sur une base d’amortissement	Si moins de 3.005,06 euros = Dépense Si moins d’un an d’utilisation Déduction TVA à 100% IRPF 100% (si plus de 600 euros, la dépense doit travailler sur une base d’amortissement)

8. Carburant

Obligatoire à inclure comme dépense: -Facture à votre nom (normale) avec un permis de voiture écrit -La voiture doit être une voiture de société -Vous devez contrôler et gérer sur excel vos kilomètres (nom du client que vous voyez, kms parcourus, jour,% kms utilisés pour les clients par an /% kms total par an)

Si votre IAE est liée à des activités nécessitant une voiture (taxi, représentant commercial, etc.) 100% de déduction pour la TVA et IRPF Sinon mais toujours lié à votre activité (allez au travail ou si vous avez un bureau) 50% seulement pour la TVA (la base imputable serait divisée par 2)

9. Coûts du marketing direct / numérique

Obligatoire à inclure comme dépense: -Facture à votre nom (normale)

Toujours 100% IRPF. TVA en fonction de l’emplacement de l’entreprise. Si ROI (Registre des opérateurs intracommunautaires) pas de TVA dans la facture. Si l’entreprise n’est pas inscrite mais incorpore la TVA dans la facture, celle-ci ne peut être déduite. Si c’est une entreprise espagnole 100% de TVA déductible.

10. Coûts additionnels

Prêts bancaires

Nb. les prêts bancaires n’ont pas de TVA. Seuls les intérêts de l’IRPF sont déductibles en tant que «frais financiers»

Paiement mensuel de la sécurité sociale (cuota de autónomo)

IRPF 100%

Assurance maladie (seguro de salud)

Limite de l’IRPF à 500 euros par an. Si vous avez des enfants de moins de 25 ans et que vous payez, limite de 500 euros par enfant / an.

Assurance-vie

Pas lié au travail donc rien

Formations liées à l’activité

100% TVA et IRPF

Amendes de l’Hacienda

Non déductible